АНезависимые консультанты, оказывающие помощь предприятиям всех сфер деятельности в выявлении и предотвращении экономических преступлений, превращаются в настоящих детективов на время расследований.
На первых этапах расследований хищений и мошенничества эксперты-консультанты обязательно выясняют следующе:
- действительно ли преступление было совершено;
- если факт установлен, кто был инициатором и участниками,
- на какую сумму совершена махинация;
- каким путем, способом осуществлялось мошенничество.
Любое расследование в сфере бизнеса начинается с получения, можно сказать, «добыванием» любой, даже предположительно полезной информации. Руководитель Deloitte (одной из ведущих компаний по финансовым расследованиям и управлению рисками), Андрей Елинсон рассказывает: «Мы можем работать под прикрытием, к примеру, в качестве внутренних аудиторов или новых сотрудников. Внедрение производится с целью сохранения нормального психологического климата внутри штата».
Не менее важными этапами являются тщательное изучение финансовых документов, разрабатываемых направлений деятельности заказчика, интервьюирование сотрудников компании. Здесь предельно важно не только внимательно выслушать, прочесть и подсчитать, но и выделить весомые сведения, вызывающие подозрения. Причем основания для подозрений у консультантов могут быть как прямыми, так и косвенными.
Существенную роль играет использование правильного, четко отработанного программного обеспечения. В расследованиях экономических преступлений применяется специальное ПО под названием «Форензик». Оно позволяет обрабатывать действительно быстро большие массивы данных, вычленяя проводки и финансовые операции, сделанные в нерабочее время. Это и является ниточкой, которая приводит к «катушке» самого мошенничества.
Подобной зацепкой может выступать и сама специфика деловой направленности компании. Например, компания работает в мебельном производстве, где требуются закупки древесины, расходных материалов, фурнитуры, тканей и т.д. Совершенно логично, что вероятность мошеннических действий выше именно при осуществлении закупок. Это могут быть закупки сырья по искусственно завышенным ценам или поставки, значительно превышающие необходимость и т.п.
К вопросу об исследовании переписки и свидетельств сотрудников
Благодаря обширным знаниям в сфере IT-технологий, которыми владеют современные эксперты-консультанты, они могут оперативно восстанавливать стертые файлы, сообщения, электронную переписку. Но не стоит думать, что «рыться» в письмах и документах сотрудников можно по первому же желанию. Такие действия можно производить исключительно и только тогда, когда в трудовом договоре между работодателем и сотрудником присутствует пункт, декларирующий право собственности компании на электронную почту персонала. Если же такого пункта в контракте нет, прочтение личной или деловой переписки сотрудника чревато последствиями в виде нарушения Закона РФ «О связи», а именно статьи 63 «Тайна связи» и УК Российской Федерации (статья 138 «Нарушение тайны переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных или иных сообщений»).
Устный порядок сбора информации – неотъемлемая часть получения необходимых сведений. Проводятся различные беседы (интервьюирование, скрытое тестирование и пр.) с определенными сотрудниками, в круг которых входит и подозреваемый в совершении мошенничества. Подобные беседы проводятся на всех ключевых этапах расследования: в начале, в середине и в конце. В итоге можно сравнить как ответы сотрудников, так и расхождения в свидетельствованиях на каждом из трех этапов. Консультант в данном случае выступает не обвинителем, а третьим лицом с независимым мнением, составляемом по фактам и доказательствам.
Допрос никогда не входит в перечень методов интервьюирования независимыми консультантами!
В беседах с персоналом принимают участие два консультанта:
- Первый проводит опрос сотрудника.
- Второй записывает интервью, то есть стенографирует.
Парная работа является не только более эффективной с точки зрения получения информации, но и выступает в качестве отличной подстраховки для самих экспертов. Они выступают свидетелями друг для друга. Стенографирование и парная работа консультантов не позволят в будущем усомниться в качестве опроса, и не даст возможности опрашиваемому сотруднику отказаться от своих ответов. Запись может предоставляться в качестве доказательства при судебных разбирательствах.
Однако такие записи и прочие результаты расследований внутри корпораций практически никогда не доходят до органов правопорядка и служебной системы. Даже опытные эксперты аудиторских служб и ведущие независимые консультанты не могут обозначить такие случаи. Так, Пол Бейкер (группа компаний PwC) указывает на разницу между работой консультантов и полицейских в Австралии и Великобритании от деятельности таких специалистов в России. В Великобритании или Австралии при проведении расследований экономических преступлений в компаниях консультанты тесно сотрудничают с полицейскими. Бизнес круги в России, как правило, обходятся своими силами. Российские предприятия предпочитают обращаться в такие именитые компании с безупречной репутацией, как PwC, E&Y, KPMG и Deloitte. Имея на руках заключения экспертов этих служб, заказчики увереннее чувствуют себя при завоевании ниш на международных рынках капитала.
